Aktivrente: Die häufigsten Fragen und Antworten

Für die Steuerfreiheit ist ausschließlich die aktuell ausgeübte Beschäftigung entscheidend. Liegt ein abhängiges Arbeitsverhältnis vor, kann der monatliche Freibetrag von bis zu 2.000 Euro (maximal 24.000 Euro pro Jahr) in Anspruch genommen werden – und zwar unabhängig davon, ob die beschäftigte Person zuvor selbstständig tätig oder verbeamtet war. Auf die Art einer früheren Tätigkeit kommt es somit nicht an.

Im Übrigen kann die Aktivrente erst ab dem Folgemonat nach Erreichen der gesetzlichen Regelaltersgrenze genutzt werden. Eine rückwirkende Anwendung für frühere Zeiträume ist nicht vorgesehen.

Von der Steuerbegünstigung ausgeschlossen sind unter anderem geringfügig entlohnte Beschäftigungen (Minijobs). Bei geschäftsführenden Gesellschafterinnen und Gesellschaftern einer Kapitalgesellschaft ist im Einzelfall zu prüfen, ob eine Pflicht zur Rentenversicherung vorliegt. Die Steuerfreiheit hängt maßgeblich davon ab, ob für die Tätigkeit Rentenversicherungsbeiträge zu zahlen sind.

Auch Sonderzahlungen wie Urlaubs- oder Weihnachtsgeld sowie Boni können grundsätzlich steuerfrei sein. Voraussetzung ist jedoch, dass die Sonderzahlung zusammen mit dem laufenden Arbeitslohn den monatlichen Freibetrag von 2.000 Euro nicht übersteigt und sie auf Zeiträume entfällt, in denen die Voraussetzungen der Aktivrente erfüllt waren. Überschreitungen des Freibetrags müssen regulär versteuert werden.

Die Steuerbefreiung ist im Lohnsteuerabzugsverfahren auf ein Dienstverhältnis beschränkt. Werden Freibetragsanteile im laufenden Arbeitsverhältnis nicht vollständig ausgeschöpft, können diese im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung nachträglich geltend gemacht werden.